【印聯(lián)傳媒資訊】為了加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，我國(guó)大部分企業(yè)都會(huì)執(zhí)行內(nèi)部管理措施。但由于種種原因，人們對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理還存在一些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)和不全面的理解，以至于影響了企業(yè)內(nèi)部管理的建立和實(shí)施效果，甚至造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的失敗，這些快印客大學(xué)有進(jìn)行過(guò)分析。

快印客大學(xué)：企業(yè)內(nèi)部管理設(shè)計(jì)的誤區(qū)

一、企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方面存在的誤區(qū)

第一，沒(méi)有真正理解內(nèi)控對(duì)企業(yè)的意義。企業(yè)內(nèi)部管理各級(jí)管理層與員工不斷接觸與內(nèi)控相關(guān)的工作，但多數(shù)員工還停留在“上級(jí)要我做”的階段，未真正理解內(nèi)控對(duì)企業(yè)的意義。一部分人則以為僅是為了資本市場(chǎng)監(jiān)管要求而做，不知道內(nèi)控的真正意義在于降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)公司整體管理目標(biāo)。

第二，認(rèn)為內(nèi)部控制是管理層和會(huì)計(jì)、內(nèi)審部門(mén)的管控，非全員參與的“過(guò)程”。企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織設(shè)計(jì)和實(shí)施，內(nèi)控自我評(píng)估和獨(dú)立評(píng)估由內(nèi)審部門(mén)組織開(kāi)展。因此存在一種錯(cuò)覺(jué)，認(rèn)為普通員工參與內(nèi)控工作是“為財(cái)務(wù)、內(nèi)審部門(mén)做事”，表現(xiàn)消極應(yīng)付，出現(xiàn)“搞形式”、“走過(guò)場(chǎng)”現(xiàn)象。

第三，認(rèn)為執(zhí)行內(nèi)控就是按流程控制點(diǎn)規(guī)定“補(bǔ)齊”相應(yīng)的手續(xù)。在開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)估時(shí)，有些責(zé)任人事后補(bǔ)齊相關(guān)材料，得出“執(zhí)行有效”結(jié)論，雖然從評(píng)估資料看是有效執(zhí)行，但這只是表面“有效”而非實(shí)質(zhì)的過(guò)程控制，未真正達(dá)到控制目的，存在很大的控制風(fēng)險(xiǎn)。

第四，認(rèn)為內(nèi)部控制可以解決企業(yè)所有的管理問(wèn)題。以為只要內(nèi)控設(shè)計(jì)完善、執(zhí)行無(wú)缺陷就沒(méi)有任何問(wèn)題，不明白內(nèi)控存在固有的局限性，可能因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化和串通舞弊等而失效，因此內(nèi)部控制需要?jiǎng)討B(tài)修正，并與反舞弊機(jī)制聯(lián)合運(yùn)作，才能達(dá)到理想的效果。

第五，認(rèn)為只要內(nèi)控設(shè)計(jì)理想、完美可以不計(jì)成本。內(nèi)控并非管理辦法越多越細(xì)越有效，一要受成本限制;二要看是否有利于公司治理。各種管理辦法越來(lái)越多，越來(lái)越細(xì)，讓人眼花繚亂，其實(shí)是浪費(fèi)資源，對(duì)公司治理與經(jīng)營(yíng)管理無(wú)實(shí)際作用。

第六，已建立的一些控制措施、方法、程序等不能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。1)沒(méi)有根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等特點(diǎn)去設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，造成企業(yè)內(nèi)部管理不切合實(shí)際，偏離控制重心。大多數(shù)控制措施是針對(duì)經(jīng)常發(fā)生的、大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或已經(jīng)發(fā)生和可以預(yù)料的問(wèn)題，而不是針對(duì)個(gè)別的、偶然發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和很難估計(jì)到的有可能發(fā)生的問(wèn)題。2)領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。有的企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)，對(duì)建立和實(shí)施的內(nèi)部控制漠不關(guān)心或監(jiān)督不力，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)、流于形式。3)人員素質(zhì)尚待提高。內(nèi)部控制是靠人執(zhí)行的，而我國(guó)目前的企業(yè)內(nèi)部管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍較低，甚至與他人串通，利用職權(quán)舞弊，使內(nèi)部控制失去有效性。

二、公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)與內(nèi)控管理體系存在矛盾

企業(yè)以管理部門(mén)進(jìn)行職能分工，但業(yè)務(wù)流程按生產(chǎn)與管理程序進(jìn)行設(shè)計(jì)，流程責(zé)任人負(fù)責(zé)管控其所屬各控點(diǎn)，而各控點(diǎn)責(zé)任人卻屬其他部門(mén)管轄。業(yè)務(wù)流程管理與部門(mén)人事管理出現(xiàn)交叉，容易產(chǎn)生一些矛盾，在內(nèi)控實(shí)際執(zhí)行與自我評(píng)估時(shí)出現(xiàn)“踢皮球”的現(xiàn)象。

三、內(nèi)控設(shè)計(jì)比較完善，但實(shí)際執(zhí)行存在偏差

企業(yè)內(nèi)部管理手冊(cè)、實(shí)施細(xì)則設(shè)計(jì)基本完善、詳盡，但實(shí)際執(zhí)行卻存在偏差。主要原因是：內(nèi)控培訓(xùn)對(duì)象主要是流程責(zé)任人;個(gè)別職能部門(mén)管理不到位;部分流程設(shè)計(jì)不符合實(shí)際，難以執(zhí)行。

四、尚未建立起一整套系統(tǒng)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)主要在合同管理、工程施工管理方面;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要在營(yíng)業(yè)款、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)、收入確認(rèn)等方面;運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是轉(zhuǎn)型業(yè)務(wù)的決策等。目前風(fēng)險(xiǎn)管理尚在風(fēng)險(xiǎn)收集與分析階段，逐步嘗試風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)，未形成一整套系統(tǒng)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，急需成立風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，全面防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，為企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)高效運(yùn)營(yíng)提供支撐。

在設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范的過(guò)程中，考慮要全面，重點(diǎn)把握得要準(zhǔn)、客觀地結(jié)合企業(yè)實(shí)際，緊密?chē)@公司戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)和實(shí)施本企業(yè)內(nèi)部管理體系，這樣效果更好、效率更高，能減少內(nèi)控體系建立過(guò)程中出現(xiàn)“夾生飯”而返工，影響實(shí)施進(jìn)度和效果，掃一掃，看快印客大學(xué)，標(biāo)準(zhǔn)化流程怎么做？